domingo, 30 de noviembre de 2014

Informe de Auditoria

Captura CONSULTINGgana premio nacional

El premio concedido por Ibnorca lo otorgó por la gestión y el éxito de las pequeñas y medianas empresas, de acuerdo a los estándares de calidad del Sistema Boliviano de Gestión. La empresa especialista en investigación de mercado y estudios de opinión, Captura Consulting, fue galardonada con el Premio Nacional de Calidad Ibnorca 2014. Este galardón concedido fomenta la labor de implementar las mejores prácticas empresariales mundiales, considerando las realidades locales. Para ello, se creó el Sistema Boliviano de Gestión, que evalúa las pequeñas y medianas compañías, tanto del sector público como privado y les otorga este reconocimiento. "Nos sentimos muy orgullosos de recibir este premio, porque es el reflejo de que la ejecución se ha logrado gracias al trabajo bajo las normas y los procedimientos de calidad”, declaró la directora eneral de Captura Consulting, Sandra Straube.

sábado, 29 de noviembre de 2014

Programa de Auditoria

viernes, 28 de noviembre de 2014

Anexo - NOTIFICACIÓN DE ASIGNACIÓN

Ibnorca entregó galardones a 15 empresas

El Instituto Boliviano de Normalización y Calidad (Ibnorca) galardonó a 15 empresas durante la tercera versión del Premio Nacional a la Calidad IB®. El premio se institucionalizó el 2011 con el propósito de “reconocer las buenas prácticas de dirección de las organizaciones en Bolivia”. GESTIÓN “El objetivo de su creación fue consolidar el Sistema Boliviano de Gestión desarrollado en Bolivia y adecuado a la realidad nacional, buscando además la promoción de la cultura de la calidad y la formación de evaluadores en esa materia”, señala la nota de prensa de la institución. El proceso de evaluación se inició en marzo y contó con la participación de 36 empresas públicas y privadas. Durante seis meses se efectuaron evaluaciones in situ por parte de expertos nacionales y un jurado integrado por personalidades nacionales e internacionales. DISTINCIONES Las empresas galardonadas obtuvieron el Premio Nacional a la Excelencia, el Premio Nacional a la Calidad IB®, así como los sellos de Oro y Bronce en las categorías de Calidad, Medio Ambiente y Responsabilidad Social.

jueves, 27 de noviembre de 2014

Anexo - PLAN DE AUDITORIA

Ibnorca reconoce éxito de ANH y Lacteosbol

De un total de quince empresas, las estatales Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y Lácteos de Bolivia (Lacteosbol) fueron galardonadas por el Instituto Boliviano de Normalización y Calidad (Ibnorca) obteniendo el Premio Nacional a la Calidad 2014 y el sello de Bronce, respectivamente. Según los organizadores, estos premios se institucionalizaron el 2011 con el propósito de reconocer las buenas prácticas de dirección de las organizaciones en Bolivia. ANH Para el director ejecutivo de la estatal ANH, Gary Medrano, el premio conferido por Ibnorca responde a un trabajo responsable, encauzado hace tres años en el camino de la mejora continua, de la excelencia en los servicios, el cuidado de la gente, la seguridad de los usuarios de los hidrocarburos, entre otros. “¿Cuál era el criterio de los privatizadores?, de que las entidades del Estado son ineficientes, y si estas entidades estatales certifican con normas internacionales sus procedimientos, su gestión, entonces ese argumento se cae”, declaró Medrano. Lácteosbol Para el gerente técnico de Lacteosbol, Sergio Gemio, el galardón de Ibnorca reconoce el crecimiento significativo en algo más de tres años de funcionamiento. “El premio recibido nos obliga a implementar nuevos proyectos productivos y uno de ellos es la moderna planta de Cítricos previsto para los primeros meses de 2015”, destacó. Para el presidente de Ibnora y de la Confederación de Empresarios Privados de Bolivia, Daniel Sánchez, los galardones “son un impulso que se da a los empresarios para que sigan motivándose a mejorar sus procesos, capacidades que han ido cumpliendo de acuerdo a metas y consolidarlo a través de un apoyo un reconocimiento”.

miércoles, 26 de noviembre de 2014

Competencia y Evaluación de los Auditores

La competencia de los auditores se refiere a las cualidades personales y la aptitud para aplicar los conocimientos y habilidades adquiridos mediante la educación, la experiencia laboral, la formación como auditor y la experiencia en auditorías, como cualidades del auditor y criterios de evaluación para garantizar la fiabilidad y la confianza en el proceso de auditoría; en cambio, la evaluación de los auditores tiene que ver con la medición del cumplimiento de los criterios de evaluación en sus diferentes etapas mediante la aplicación de métodos y procedimientos para identificar principalmente las necesidades de formación y de mejora de determinadas habilidades.

lunes, 24 de noviembre de 2014

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - VII

Adicionalmente el informe de la auditoría puede incluir o hacer referencia a lo siguiente, según sea apropiado: 
(i) El plan de auditoría;
(j) Una lista de representantes del auditado;
(k) Un resumen del proceso de auditoría, incluyendo la incertidumbre y/o cualquier obstáculo encontrado que pudiera disminuir la confianza en las conclusiones de la auditoría;
(l) La confirmación de que se han cumplido los objetivos de la auditoría dentro del alcance de la
auditoría, de acuerdo con el plan de auditoría;
(m) Las áreas no cubiertas, aunque se encuentren dentro del alcance de la auditoría;
(n) Las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado;
(o) Las recomendaciones para la mejora, si se especificó en los objetivos de la auditoría;
(p) Los planes de acción del seguimiento acordados, si los hubiera;
(q) Una declaración sobre la naturaleza confidencial de los contenidos; y
(r) La lista de distribución del informe de la auditoría. Una estructura básica del informe de auditoría se puede observar en el Anexo 1.3.
2.- Aprobación del informe de la auditoría, consiste en el registro del fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los procedimientos del programa de auditoría. El informe de la auditoría debería emitirse en el período de tiempo acordado, en caso de no ser posible, se debería comunicar al cliente de la auditoría las razones del retraso y acordar una nueva fecha de emisión.
3.- La distribución del informe de la auditoría, consiste en enviar el informe de la auditoría aprobado a los receptores designados por el cliente de la auditoría. El informe de auditoría, de propiedad del cliente de la auditoría, no puede ser revelado su contenido por los miembros del equipo auditor y todos los receptores del informe debido a la confidencialidad sobre el informe.
1.6.- Finalización de la auditoría La finalización de la auditoría, consiste en desarrollar acciones orientadas básicamente al trámite definitivo de los documentos pertenecientes a la auditoría, previa
verificación de la realización de todas las actividades descritas en el plan de auditoría y distribución del informe de la auditoría aprobado, de común acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los procedimientos del programa de auditoría y los requisitos legales, reglamentarios y contractuales aplicables.
El contenido de los documentos, de cualquier otra información obtenida durante la auditoría y del informe de auditoría, no debería ser revelado sin la aprobación explícita principalmente del cliente de la auditoría, salvo si es requerido por ley, de hacerlo sin la aprobación se debería informar tan pronto como sea posible al cliente de la auditoría y al auditado.
1.7.- Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría Consiste generalmente en verificar si se ha implementado por parte del auditado la acción correctiva formulada en informes de auditoría de años anteriores y su eficacia, como parte del programa de auditoría, sin descartar la posibilidad de verificar in situ el cumplimiento de alguna acción correctiva de ser requerido.

domingo, 23 de noviembre de 2014

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - VI

3.- Preparación de las conclusiones de la auditoría, consiste en la elaboración de resultados u opiniones de la auditoría por el equipo auditor antes de la reunión de cierre, previo la realización de las actividades básicas siguientes:
(a) Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información apropiada recopilada durante la
auditoría frente a los objetivos de la misma; 
(b) Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta la incertidumbre inherente al proceso de auditoría;
(c) Preparar recomendaciones, si estuviera especificado en los objetivos de la auditoría; y
(d) Comentar el seguimiento de la auditoría, si estuviera incluido en el plan de la misma.
4.- Realización de la reunión de cierre, tiene que ver con la presentación e informe de los hallazgos y
conclusiones de la auditoría por el líder del equipo auditor de tal manera que sean comprendidos y
reconocidos por el auditado y demás partes relacionadas participantes como puede ser el caso del responsable del sistema de gestión de la calidad y de los responsables de los procesos, para el trámite del informe, y para ponerse de acuerdo, si es necesario, en el intervalo de tiempo para que el auditado presente un plan de acciones correctivas y preventivas.
La reunión de cierre puede consistir en la comunicación de hallazgos y conclusiones de auditoría de carácter formal con la elaboración de actas de comunicación de resultados y la preparación de registros de asistencia para su conservación. De surgir cualquier opinión divergente relativa a los hallazgos de la auditoría y/o a las conclusiones entre el equipo auditor y el auditado es conveniente discutirse, si es posible hasta resolverse, en caso contrario, las dos opiniones deberían registrarse.
En caso de estar especificado en los objetivos de la auditoría, se deberían presentar recomendaciones para la mejora. Conviene enfatizar que las recomendaciones de la auditoría del sistema de la gestión de calidad no son obligatorias.

1.5.- Conclusión del informe de auditoría La conclusión del informe de auditoría, es un conjunto
de acciones relacionadas con la preparación, aprobación y distribución del informe de auditoría, a efectos de finalizar la auditoría. 
1.- La preparación del informe de la auditoría, tiene que ver con el registro completo, preciso, conciso y claro de la auditoría; y, con la inclusión de los componentes del informe previstos en la norma
internacional, como son los siguientes: 
(a) Los objetivos de la auditoría;
(b) El alcance de la auditoría, particularmente la identificación de las unidades de la organización y
de las unidades funcionales o los procesos auditados y el intervalo de tiempo cubierto;
(c) La identificación del cliente de la auditoría;
(d) La identificación del líder del equipo auditor y de los miembros del equipo auditor;
(e) Las fechas y los lugares donde se realizaron las actividades de auditoría in situ;

sábado, 22 de noviembre de 2014

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - V

1.- Recopilación y verificación de la información, consiste en obtener evidencia pertinente de las fuentes seleccionadas mediante la aplicación de pruebas selectivas (muestreo apropiado) y de métodos y técnicas previstas y documentadas en listas de comprobación, incluyendo la información relacionada con las interrelaciones entre funciones, actividades y procesos, para la comparación con los criterios de auditoría verificables y registro correspondiente. Únicamente la información verificable puede constituir evidencia de la auditoría, por tanto susceptible de registro con el
respectivo grado de incertidumbre.
2.- Generación de hallazgos de la auditoría, consiste en la evaluación de la evidencia de la auditoría con relación a los criterios de auditoría, para determinar la conformidad o no conformidad con los criterios de auditoría o especificaciones del sistema de gestión de la calidad. Los hallazgos de la auditoría deben revisarse periódicamente para fines de documentar objetivamente la desviación a través de una nota y preparar las conclusiones y, en caso de que los objetivos de la auditoría así lo especifiquen, estos deben identificar una oportunidad para la mejora.
La conformidad con la referencia o criterio de auditoría debería resumirse para indicar la ubicación, la condición o descripción de las funciones o los procesos que fueron auditados considerando lo previsto en el plan de auditoría y las evidencias de la auditoría que las apoyan; y, las no conformidades deberían registrarse, preferiblemente clasificadas, para su informe considerando los componentes del hallazgo y otros, como se podrá observar el cuadro de “Informe de No Conformidades”.
Las no conformidades pueden clasificarse en “desviación menor” si existe un incumplimiento puntual
y, ocasional de un requisito de un apartado de un procedimiento o de un punto de la norma; “desviación mayor” si no se aplican de forma continuada o por un colectivo varios requisitos de un apartado de un procedimiento o de un punto de la norma; “desviación crítica” si no aplica nunca por un colectivo o sistemáticamente un procedimiento o de un capítulo del manual de calidad; y, en “observación” por mala práctica evidente.
Las no conformidades se deberían revisar con el auditado, para obtener el reconocimiento de que la
evidencia de la auditoría es exacta y que las no conformidades se han comprendido. En caso de surgir
cualquier opinión divergente relativa a las evidencias y/o los hallazgos de la auditoría es conveniente realizar todo el esfuerzo posible para resolverla, en caso contrario, se deberá registrar los puntos en los que no haya llegado a un acuerdo.

viernes, 21 de noviembre de 2014

Cerámica COBOCE recibe certificación ISO 9001:2008

La unidad de la Cooperativa Boliviana de Cemento Industrias y Servicios (COBOCE Ltda.), Cerámica COBOCE, recibió anoche la certificación ISO 9001:2008 del Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación (Icontec). “A partir de la entrega de esta certificación, Cerámica COBOCE tiene un pasaporte a la competitividad y podemos afirmar que (esta unidad) se ha ajustado a las exigencias mundiales en materia de gestión de calidad”, dijo la representante de Icontec, Jimena Peralta, a tiempo de entregar el certificado. Por su parte, el gerente de la unidad, Wilson Núñez, indicó que esta es la primera de las cuatro certificaciones que proyectan alcanzar hasta el 2016. Las próximas son la ISO 14001, referida al medio ambiente; Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA) y la del sello de producto. Además, el reto es que el resto de las unidades de la cooperativa también sean certificadas y esto solo se logra con un trabajo conjunto, dijo el gerente general de COBOCE Ltda., Iván Villca.

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - IV

La reunión de apertura o inicial debe realizarse bajo la dirección del auditado con la participación de los responsables de las funciones o procesos que se van a auditar con el propósito de:
Confirmar el plan de auditoría; 
Proporcionar un breve resumen de cómo se llevarán a cabo las actividades de auditoría;
Confirmar los canales de comunicación;
Confirmar los asuntos relacionados con la confidencialidad
Confirmar los procedimientos relevantes de seguridad en el trabajo, emergencia y seguridad
para el equipo auditor. 
Confirmar de la disponibilidad, funciones e identidades de los guías.
Informar acerca de las condiciones en las cuales puede terminar la auditoría.
Informar acerca del sistema de apelación sobre la conducción o resultado de la auditoría.
Proporcionar al auditado la oportunidad de realizar preguntas. Explicar brevemente sobre la reunión final y confirmación de la hora.
Una visión general del proceso relativo, desde la recopilación de la información hasta las conclusiones de la auditoría puede observarse en el siguiente gráfico:

jueves, 20 de noviembre de 2014

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - III

La preparación de los documentos de trabajo puede incluir el diseño de listas de verificación y planes de muestreo de auditoría y, formularios para registrar información, tal como evidencias de apoyo, hallazgos de auditoría y registros de las reuniones. El uso de listas de verificación y formularios no deben restringir la extensión de las actividades de auditoría, sino más bien la posibilidad de cambiar como resultado de la información recopilada durante la auditoría.
Los documentos de trabajo, incluyendo los registros que resultan de su uso, deberían retenerse al menos hasta que concluya el informe de auditoría, para luego darle el tratamiento de finalización de la auditoría; y, a su vez ser guardados todos aquellos que contengan información confidencial o de propiedad privada con la seguridad apropiada por los miembros del equipo auditor.
La información y documentación básica para la auditoría del sistema de gestión de calidad por niveles pueden observarse en el siguiente gráfico:
1.4.- Realización de las actividades de auditoría in situ La realización de las actividades de auditoría in situ consiste en desarrollar un conjunto de acciones orientadas a la recopilación y verificación de la información, previa la realización de una reunión de apertura y definición del papel y responsabilidades de los guías y observadores, la generación de hallazgos de la auditoría, preparación de las conclusiones de la auditoría y, la realización de la reunión de cierre, en forma transparente a través de una comunicación periódica del avance de la auditoría y de cualquier
inquietud, con la finalidad informar los hallazgos y conclusiones de la auditoría.

miércoles, 19 de noviembre de 2014

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - II

1.- La preparación del plan de auditoría, tiene que ver con la elaboración del plan de auditoría por el líder del equipo auditor, de tal manera que: proporcione la base para el acuerdo entre el cliente de la auditoría, el equipo auditor y el auditado, respecto a la realización de la auditoría; facilite el establecimiento de los horarios y la coordinación de las actividades de la auditoría; refleje el alcance y la complejidad de la auditoría, admita introducir cambios, permita ser revisado y aceptado por
el cliente de la auditoría y presentado al auditado antes de que comiencen las actividades de la auditoría in situ; y, facilite llegar a acuerdos sobre la revisión del plan de auditoría entre las partes interesadas antes de continuar la auditoría.
Los componentes básicos del plan de auditoría previstos en la Norma ISO 19011, son los siguientes:
(1) Los objetivos de la auditoría;
(2) Los criterios de auditoría y los documentos de referencia;
(3) El alcance de la auditoría, incluyendo la identificación de las unidades de la organización y
unidades funcionales y los procesos que van a auditarse;
(4) Las fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de la auditoría in situ;
(5) La hora y la duración estimadas de las actividades de la auditoría in situ, incluyendo las reuniones con la dirección del auditado y las reuniones del equipo auditor;
(6) Las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor y de los acompañantes;
(7) La asignación de los recursos necesarios a las áreas críticas de la auditoría.
(8) Además, el plan de auditoría debería incluir lo siguiente, cuando sea apropiado:
(9) La identificación del representante del auditado en la auditoría;
(10) El idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando sea diferente del idioma del auditor y/o del auditado;
(11) Los temas del informe de la auditoría;
(12) Preparativos logísticos (viajes, recursos disponibles in situ, etc.);
(13) Asuntos relacionados con la confidencialidad;
(14) Cualquier acción de seguimiento de la auditoría.
Un formato básico de Plan de Auditoría, se puede observar en el Anexo 1.1.
2.- La asignación de las tareas al equipo auditor, comprende la asignación de responsabilidades a cada miembro del equipo auditor por parte del líder del equipo auditor para auditar procesos, funciones, lugares, áreas o actividades específicos, considerando la necesidad de independencia y competencia de los auditores y el uso eficaz de los recursos, así como las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en formación y expertos técnicos.
Un formulario de notificación de asignación de las tareas a un miembro del equipo auditor se puede
observar en el Anexo 1.2.
3.- Preparación de los documentos de trabajo, consiste en revisar la información pertinente a las tareas asignadas y preparar los documentos de trabajo que sean necesarios como referencia y registro del desarrollo de la auditoría por parte de los miembros del equipo auditor.

martes, 18 de noviembre de 2014

Actividades básicas de la auditoría de sistemas - I

Las actividades, de auditoría del sistema de gestión de calidad de la educación superior, son un conjunto de acciones que se realizan con la finalidad de preparar un informe de auditoría con conclusiones relacionadas a la conformidad o no conformidad del cumplimiento con las especificaciones del sistema de gestión de calidad implementado por la organización. Las actividades de auditoría, de acuerdo con las directrices de la Norma ISO 19011, son las de inicio de la auditoría, revisión de la documentación, preparación de las actividades de auditoría in situ, realización de las actividades de auditoría in situ, conclusión del informe de auditoría, finalización de la auditoría y realización de las actividades de seguimiento de una auditoría
Las actividades básicas se dividen en actividades de planificación y en actividades de la forma de llevar a cabo la auditoría como parte de un programa de auditoría. Las actividades de planificación generalmente corresponde desarrollarlas en alto grado al auditor principal como un trabajo adicional y las de desarrollo al “equipo de auditoría”18.
1.1.- Inicio de la auditoría El inicio de la auditoría o gestión de la auditoría, consiste en determinar las actividades, tiempo, recursos y especificaciones requeridas para programar, dirigir y
controlar el desarrollo de la auditoría; las actividades del proceso comprende la designación del líder del equipo auditor, definición de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoría, determinación de la viabilidad de la auditoría, selección del equipo auditor teniendo en cuenta la competencia necesaria para lograr los objetivos y, el establecimiento del contacto inicial con el auditado que viabilice la práctica de la auditoría.
1.2.- Revisión de la documentación La revisión de la documentación comprende el estudio
de la pertinencia de la documentación del auditado, antes del desarrollo de las actividades de auditoría in situ, para determinar la conformidad del sistema de acuerdo con los criterios de auditoría, teniendo en cuenta el tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización, así como los objetivos y el alcance de la auditoría; para el efecto el auditor puede realizar una visita preliminar al lugar para obtener una visión general apropiada de la información disponible o, también para
decidir si se continúa o suspende la auditoría, en caso de que la documentación fuera inapropiada
1.3.- Preparación de las actividades de auditoría in situ La preparación del plan de auditoría, es un conjunto de acciones orientadas a la preparación del plan de auditoría, asignación de las tareas al equipo auditor y preparación de los documentos de trabajo, para la realización de la auditoría.

lunes, 17 de noviembre de 2014

Gestión de un Programa de Auditoría - III

Procedimientos del programa de auditoría, tienen que ver con las formas que contribuyen a llevar a cabo el programa de auditoría, tales como:
(1) La planificación y elaboración del calendario de las auditorías;
(2) El aseguramiento de la competencia de los auditores y de los líderes de los equipos auditores;
(3) La selección de los equipos auditores apropiados y la asignación de sus funciones y responsabilidades;
(4) La realización de las auditorías;
(5) La realización del seguimiento de la auditoría, si es aplicable;
(6) La conservación de los registros del programa de auditoría;
(7) El seguimiento del desempeño y la eficacia del programa de auditoría; y
(8) La comunicación de los logros globales del programa de auditoría a la alta dirección.
(b) H (hacer).- Implementación del programa de auditoría: consiste básicamente en la elaboración
del calendario de las auditorías, la evaluación de los auditores, la selección de las actividades de auditoría y, en la conservación de los registros con los que van a demostrar la implementación del
programa de auditoría.
(c) V (verificar).- Seguimiento y revisión del programa de auditoría: consiste en el monitoreo periódico apropiado del cumplimiento de los objetivos del programa de auditoría a efectos de tratar de identificar necesidades de acciones correctivas y preventivas y, oportunidad de mejora,
para su implementación.
(d) A (actuar).- Mejora del programa de auditoría: consiste en determinar las acciones a adoptar para
incrementar el desempeño del programa de auditoría, como resultado del seguimiento y revisión.

domingo, 16 de noviembre de 2014

Gestión de un Programa de Auditoría - II

Amplitud de un programa de auditoría, tiene que ver básicamente con la determinación del tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que se audite.
Responsabilidades del programa de auditoría, tiene que ver con la asignación de esfuerzos que debe desarrollar una o más personas que cuenten con conocimientos generales de los principios de la
auditoría, de la competencia de los auditores y de la aplicación de técnicas de auditoría, además habilidades para la gestión, así como conocimientos técnicos y del negocio pertinentes para las actividades que van a auditarse. 
Las actividades básicas del responsable de la gestión de un programa de auditoría pueden ser:
(1) Establecer los objetivos y la amplitud del programa de auditoría;
(2) Establecer las responsabilidades y los procedimientos, y asegurarse de que se proporcionan recursos;
(3) Asegurarse de la implementación del programa de auditoría;
(4) Asegurarse de que se mantienen los registros pertinentes del programa de auditoría, y
(5) Realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría.
Recursos del programa de auditoría, consiste en la identificación de los recursos para el programa
de auditoría, para el efecto se podría considerar: 
(1) Los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar, dirigir y mejorar las
actividades de la auditoría; 
(2) Las técnicas de auditoría;
(3) Los procesos para alcanzar y mantener la competencia de los auditores, y para mejorar su
desempeño;
(4) La disponibilidad de auditores y expertos técnicos que tengan la competencia apropiada
para los objetivos particulares del programa de auditoría;
(5) La amplitud del programa de auditoría, y
(6) El tiempo de viaje, alojamiento y otras necesidades de la auditoría.

sábado, 15 de noviembre de 2014

Gestión de un Programa de Auditoría - I

La gestión de un programa de auditoría es una actividad que consiste en planificar, organizar, poner en práctica y dirigir el tipo y número de auditorías de forma eficaz y eficiente dentro de lo programado. Lo importante en la gestión del programa de auditoría es tener la “capacidad de planificar y llevar a la práctica los programas de auditoría necesarios para dirigir la forma en que se
realizarán y controlarán su eficacia en los negocios”
Un programa de auditoría, como “conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico”, dependiendo del tamaño, naturaleza y complejidad de la organización para la que se programa la auditoría puede incluir uno o más programas de auditoría o, una o más auditorías.
La gestión de un programa de auditoría como función debe ser independiente del resto de la organización, no obstante la alta dirección de la organización debe otorgar al responsable de la dirección del programa de auditoría la autoridad requerida para que pueda gestionarlo.
Las funciones básicas de la dirección del programa de auditoría de acuerdo con la norma ISO 19011 son: las de: establecer, implementar, realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría e, identificar los recursos necesarios y asegurarse de que se proporcionan.
Las actividades del proceso de gestión de un programa de auditoría, considerando la metodología de Planificar- Hacer-Verificar-Actuar de la norma ISO 19011, son las de establecimiento, implementación, seguimiento y revisión y, mejora del programa de auditoría.
(a) P (planificar).- El establecimiento de un programa de auditoría, comprende el establecimiento de objetivos, amplitud, responsabilidades, recursos y procedimientos del programa de auditoría.
Objetivos de un programa de auditoría, consiste en establecer los parámetros requeridos para dirigir
la planificación y realización de las auditorías, considerando lo siguiente:
(1) Prioridades de la dirección;
(2) Propósitos comerciales;
(3) Requisitos del sistema de gestión;
(4) Requisitos legales, reglamentarios y contractuales;
(5) Necesidad de evaluar a los proveedores;
(6) Requisitos del cliente;
(7) Necesidades de otras partes interesadas, y
(8) Riesgos para la organización.

viernes, 14 de noviembre de 2014

Principios de Auditoría

Los principios o postulados de auditoría, como “verdades fundamentales evidentes”, de acuerdo con la norma ISO 19011, se clasifican en principios referentes al auditor y a la auditoría.
Los principios referentes a los auditores, tienen que ver con las exigencias que debe reunir el personal de auditoría en cuanto a la responsabilidad y la necesidad del suficiente cuidado profesional para llevar a cabo una auditoría.
(1) Conducta ética: es el “fundamento de la profesionalidad”. La confianza, integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar.
(2) Presentación ecuánime: constituye “la obligación de informar con veracidad y exactitud”. Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría reflejan con veracidad y exactitud las actividades de la auditoría. Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.
(3) Debido cuidado profesional: se refiere a “la aplicación de diligencia y juicio al auditar”. Los auditores proceden con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante es tener la competencia necesaria.

Los principios referentes a la auditoría, establecen criterios y elementos requeridos para que el auditor sustente su opinión.
(4) Independencia, es “la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría”. Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están libres de sesgo y conflicto de intereses. Los auditores mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos14 y conclusiones15 de la auditoría estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría.
(5) Enfoque basado en la evidencia, indica que el enfoque es “el método racional para alcanzar 
conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático”. La evidencia de la auditoría es verificable. Está basada en muestras de la información disponible, ya que
una auditoría se lleva a cabo durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. El uso apropiado del muestreo está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.

jueves, 13 de noviembre de 2014

Clasificación de la auditoría de Sistemas

La auditoría del sistema de gestión de la calidad ha sido clasificada desde diferentes puntos de vista, pero de acuerdo con la Norma ISO 19011, las auditorías pueden clasificarse en auditorías internas, auditorías externas, auditoría combinada y auditoría conjunta.
(a) Auditorías internas, denominadas en algunos casos como auditorías de primera parte, son aquellas que se realizan a los sistemas de calidad con fines internos por la organización o en su nombre y, pueden constituir la base para una autodeclaración de conformidad de una organización. La autodeclaración de conformidad puede darse luego de que se “comprueban la conformidad del sistema con alguna norma especificada o alguna especificación”, en cuyo caso, “no garantiza, necesariamente que el nivel de calidad del producto sea satisfactorio”10.
(b) Auditorías externas, incluyen lo que se denomina generalmente auditorías de segunda y tercera parte; las auditorías de segunda parte son llevadas a cabo “por los clientes de una organización o por otras personas en nombre del cliente”11; y, las auditorías de tercera parte son llevadas “a cabo por organizaciones auditoras independientes y externas, tales como aquellas que proporcionan el registro o la certificación de conformidad de acuerdo con los requisitos de las Normas ISO 9001 o ISO 14001”.
(c) Auditoría combinada, cuando se “auditan juntos un sistema de gestión de la calidad y un sistema de gestión ambiental”.
(d) Auditoría conjunta, la auditoría es realizada por dos o más organizaciones que cooperan para auditar a la única organización que es auditada.

miércoles, 12 de noviembre de 2014

Concepto de la auditoría de sistemas - II

(c) El propósito de la auditoría, es determinar la conformidad de los resultados con los criterios o requisitos del sistema de calidad implantado en la organización, establecer las causas de las no conformidades para tomar las medidas correctivas o medidas preventivas para evitar problemas y, descubrir las causas de las no conformidades para la adopción de medidas correctivas.
(d) El alcance de la auditoría, como ámbito de competencia de la auditoría, constituye la “extensión y límites” de la auditoría al sistema de gestión implementado por una organización, además las exclusiones.
(e) El sujeto de la auditoría de sistemas, es un auditor profesional a nivel universitario, con competencia8 para llevar a cabo una auditoría para sustentar una opinión respecto de la conformidad de la evidencias de la auditoría con los criterios de comparación y, con conocimientos sobre criterios y normas internacionales de calidad.
(f) El método de la auditoría, es un conjunto de métodos y procedimientos sistemáticos que facilitan al auditor el conocimiento de la organización y la verificación de afirmaciones y exposiciones para informar resultados con conclusiones y de ser el caso con sugerencias de valor agregado orientadas a la mejora de sistemas y procesos.
(g) Los indicadores de gestión institucional, son medidas utilizadas por el auditor para revelar en
qué medida se han alcanzado los estándares esperados de una organización. El objetivo
principal de los indicadores es dar cuenta al cliente de la auditoría9 de la realidad por la que atraviesa la organización.

martes, 11 de noviembre de 2014

Concepto de la auditoría de sistemas - I

Considerando los criterios de la ISO 19011:2002, la auditoría del sistemas de gestión de la calidad a las instituciones de educación superior, puede ser definida como un proceso sistemático, independiente y documentado de evaluación objetiva de los sistemas de gestión de la calidad a base de evidencias4 de la auditoría mediante indicadores para determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.
Las características principales del concepto de auditoría son las siguientes:
(a) La función de la auditoría, es la evaluación del sistema de gestión de la calidad, básicamente mediante las actividades de auditorías, revisiones del sistema de gestión de la calidad y auto evaluaciones. Las auditorías se realizan para “determinar el grado en que se han alcanzado los requisitos del sistema de gestión de la calidad”, las revisiones para determinar “…la conveniencia, adecuación, eficacia y eficiencia del sistema de gestión de la calidad con respecto a los objetivos y a la política de la calidad”; y, las autoevaluaciones para contar con “una visión global del desempeño de la organización y del grado de madurez del sistema de gestión de la calidad”6.
(b) El objeto de la auditoría, es el sistema de gestión de la calidad adoptado estratégicamente por la
organización con sus diversos elementos básicos, auditable en su conjunto o por partes. Los
elementos básicos de un sistema de calidad7 lo podemos encontrar en cláusula 4.1 “REQUISITOS
GENERALES” de ISO: 9001:2000 cuando dice: “La organización debe establecer, documentar,
implementar y mantener un sistema de gestión de la calidad y mejorar continuamente su eficacia…”.
Esta norma internacional permite alinear o adaptar el sistema de gestión de una organización con los
requisitos de los sistemas de gestión de la calidad relacionados, con la finalidad de establecer un
sistema de gestión de la calidad que cumpla con los requisitos de la Norma Internacional citada. En este contexto, en la Guía de Aplicación IWA-2:2003
“SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD PARA ORGANIZACIONES EDUCATIVAS. APLICACIÓN DE LA NORMA ISO 9001:2000” propuesta por México, existen elementos para la gestión de la calidad de la educación de las organizaciones educativas.
Para el caso de las organizaciones educativas las directrices del sistema gestión de la calidad según la cláusula 4.1.”REQUISITOS GENERALES” de IWA- 2:2003 se van a limitar a “…definir y gestionar aquellos procesos incluidos en el diseño educativo, desarrollo educativo y los procesos educativos de entrega, los procedimientos para la implementación y la medición de resultados; las condiciones para la aceptación de la educación en el momento de la entrega; y, la mejora continua de
estos procesos y la provisión de recursos también están incluidos”.

domingo, 9 de noviembre de 2014

Directrices b asicas para la auditor a de sistemas de gestion de calidad en instituciones de educacion superior

Antecedentes
La auditoría de sistemas de gestión de calidad, surge como auditoría de calidad en la década del 60, con motivo del desarrollo industrial, pero su aplicación práctica, la podemos situar en los años setenta con motivo del desarrollo de normas de auditoría para evaluar especialmente los aspectos de calidad de la industria norteamericana de las plantas de energía nuclear -como las publicadas en 1978 bajo la
denominación “ANSI/ASME N45.2.23-1978
“CUALIFICACIÓN DEL PERSONAL DE AUDITORÍA DEL PROGRAMA DE GARANTÍA DE LA CALIDAD PARA LAS PLANTAS DE ENERGÍA NUCLEAR
1”-; luego vendría otras publicaciones de normas emitidas por países como Canadá, Estados Unidos y Reino Unido, sin embargo es solo en el año 2002, con la Organización Internacional
para la Normalización (ISO)2, que se llega a un acuerdo para estandarizar a escala mundial, dicho acuerdo se hizo realidad con la elaboración y publicación de las “DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD Y/O AMBIENTAL: ISO
19011:2002”.
ISO 19011:2002 “proporciona orientación sobre la gestión de los programas de auditoría” y permite a la vez a los usuarios “adaptar o ampliar la orientación… proporcionada para su aplicación a otros tipos de auditorías”, el “desarrollo de sus propios requisitos de auditoría” y, también “el seguimiento de la conformidad con los requisitos, tales como especificaciones de producto o leyes y reglamentos...”3. 
En base de esta posibilidad de adaptar o ampliar la orientación establecida en la norma internacional,
trataremos de realizar la conceptualización y particularización del marco de directrices básicas para la
auditoría de sistemas de gestión de calidad a las instituciones de educación superior, en especial de sus programas de postgrado, conservando en lo posible el enfoque de la norma.

sábado, 8 de noviembre de 2014

Bibliografía

AECA (95) “Principios de Contabilidad de Gestión- Costes de Calidad” AECA Documentos 11
AMAT, O. (93) “Costes de calidad y de no calidad” Eada Gestión.
ANDERNACH, K. (99) „ Entwicklung und praktische Erprobung einer Balanced Scorecard auf der
Grundlage des TQM-Modells der EFQM am Beispiel eines Werkes der Informations- und
Kommunikationstechnik“ (Diplomarbeit) IWF Fachgebiet Qualitätswissenschaft der TU-Berlin.
Curso de Gestión de Calidad de la UN-TU Berlin (99)
BABAKUS, E., BOLLER, G.W. (92) „An empirical assessment of the SERVQUAL scale“. In:
Journal of Business Research, 24, S. 253-268.
BADIA GIMÉNEZ, A. (98) „Calidad: Enfoque ISO 9000“, Deusto.
BERRY, L., BENNET D.R., BROWN, C.W. (89) „Calidad de servicio- Una ventaja estratégica para
las instituciones financieras“. Ediciones Díaz de Santos.
BITNER, M.J., BOOMS, B.H., MOHR, L.A. (94) „Critical Service Encounters: The Employee´s
Viewpoint“. In: Journal of Marketing. Vol. 58 (October 1994), S. 95-106.
BITNER, M.J., BOOMS, B.H., TETREAULT, M.S. (90) „The Service Encounter: Diagnosing
Favorable an Unfavorable Incidents“. In: Journal of Marketing. Vol. 54 (January 1990), S. 71-84.
Block QB- “Qualitätsmanagementsysteme und internes Audit“, QMS 7-1, DGQ, 7 Ausgabe, 1997
BRANDT, D. RANDALL (88) „How Service Marketers Can Identify Value-Enhancing Service
Elements“. In: Journal of Services Marketing. Vol. 2. No 3, Summer 1988, S. 35-41.
BROWN, S.W., SWARTZ, T.A. (89) „A Gap Analysis of Professional Service Quality“. In: Journal
of Marketing. Vol. 53 (April 1989), S. 92-98.
BRUHN, M./ STAUSS, B. (91) „Dienstleistungsqualität: Konzepte, Methoden, Erfahrungen“
Wiesbaden:Gabler
CARMAN, J.M. (90) „Consumer Perceptions of Service Quality: An Assessment of the SERVQUAL
Dimensions“. In: Journal of Retailing, 66 (1), S. 33-35.
CRONIN J.J., TAYLOR, S.A. (92) „Measuring Service Quality: A Reexamination and Extension“. In: Journal of Marketing. Vo. 56 (July 1992), S. 56-68.
CRONIN J.J., TAYLOR, S.A. (94) „SERVPERF Versus SERVQUAL Reconceling Performance-
Based and Perceptions-Minus-Expectations Measurement of Service Quality“. In: Journal of Marketing. Vo. 58 (January 1994), S. 125-131.
CROSBY, P.B. (79): „Quality is free“. New York.
CUTHBERT, P.F. (96a) „Managing service quality in HE: is SERVQUAL the answer? Part 1“. In:
Managing Service Quality. Volume 6. Number 2 1996, S. 11-16.
CUTHBERT, P.F. (96b) „Managing service quality in HE: is SERVQUAL the answer? Part 2“. In:
Managing Service Quality. Volume 6. Number 3 1996, S. 31-35.

viernes, 7 de noviembre de 2014

LINKS DE INTERÉS - Software calidad

CALI DAT III: http://www.normatec.com/home.htm Herramienta para la gestión integral sistema de
Gestión de la Calidad para ISO 9000 y QS 9000.
CERTTOOL: http://www.certool.com/HOME/certool.asp Herramienta para la gestión de los procesos y la información de los sistemas de gestión de la empresa.
PERFIL: http://www.clubcalidad.es/ Herramienta para la Autoevaluación de la Gestión Integral de las Organizaciones.
Q Limit DOC 9000: http://www.imq.com Sistema informático para la creación y control de la
documentación de las distintas normativas de calidad.
Q Limit SPC: http://www.imq.com Sistema informático para el control estadístico de procesos.
QDOC: http://www.abast.es/qdoc/index.htm Herramienta que permite gestionar la documentación de
calidad.
Sistema DOCAL: http://www.idt.es/idt/docal/descarga.htm Herramienta para el control de documentos.
VISUAL FACTORY: http://www.elecsoft.com Herramienta para la implantación del sistema de
Calidad según ISO 9000 y QS 9000.

jueves, 6 de noviembre de 2014

LINKS DE INTERÉS - Revistas de calidad:

Calidad y Excelencia: http://www.cdi.org.pe/revista_presentacion.htm
Excelencia: http://www.clubcalidad.es/
International Journal of Quality and Reliability Management:
http://gottardo.emeraldinsight.com/vl=3871974/cl=17/nw=1/rpsv/ijqrm.htm
Managing Service Quality http://zaccaria.emeraldinsight.com/vl=7098784/cl=49/nw=1/rpsv/msq.htm
Quality Digest www.qualitydigest.com
Quality Magazine www.qualitymag.com
Quality Management Journal: http://www.asq.org/pub/qmj/
Quality Progress: www.asq.org/pub/qualityprogress/
The Quality Observer Magazine: www.thequalityobserver.com
The TQM Magazine http://gottardo.emeraldinsight.com/vl=3871974/cl=17/nw=1/rpsv/tqm.htm

Otras revistas en el campo de la calidad en España:

Calidad (publicada por AEC)
Forum Calidad (publicada por el Forum Calidad)
Qualitas Hodie (publicada por Qualitas Hodie S.L.)
Qualitat Actual (publicada por prensa del Mediterráneo S.L.)

miércoles, 5 de noviembre de 2014

LINKS DE INTERÉS - Premios de calidad:

Premio Europeo de la Calidad - EQA (European Quality Award):
http://www.efqm.org/model_awards/eqa/intro.asp
Premio Deming: http://www.deming.org/demingprize/prizeinfo.html,
http://www.juse.or.jp/e/index.html
Premio Malcolm Baldrige - Malcolm Baldrige National Quality Award: http://www.quality.nist.gov/
Premio a la excelencia australiano: http://www.aqc.org.au/GROUPS/AWARDS/
Premio Iberoamericano: http://www.fundibq.com/renfe/front/jsp/index.jsp?idsite=9906195249661
Premios españoles de calidad: http://www.centrosdeexcelencia.com/entidades/links/Webpremios1.htm

martes, 4 de noviembre de 2014

LINKS DE INTERÉS

Organizaciones importantes en el área de calidad:

AEC (Asociación Española para la Calidad): http://www.aec.es/
AENOR (Asociación española de normalización): http://www.aenor.es/
ASQ (American Society for Quality): http://www.asq.org
Asociación Canaria para la calidad: http://www.quality-qacc.org/
Club Gestión de Calidad: http://www.clubcalidad.es/
EA (European Accreditation): http://www.european-accreditation.org
EFQM (European Foundation for Quality Management): http://www.efqm.org
ENAC (Entidad nacional de acreditación): http://www.enac.es
EOQ (European Organization for Quality): http://www.eoq.org/start.asp
European Centre for TQM: http://www.brad.ac.uk/acad/management/ectqm/INTRO.HTML
Fundación para el fomento de la calidad industrial y desarrollo tecnológico de Galicia:
http://www.fundacioncalidade.org/
Fundación Navarra para la calidad: http://www.qnavarra.com/
Fundación Valenciana de la calidad: http://turia.gva.es/fvq/
Fundación Vasca de la calidad: http://www.euskalit.net/
FUNDIBEQ (Fundación Iberoamericana para la gestión de la Calidad): http://www.fundibq.com
IAF (International Accreditation Forum): http://www.iaf.nu
Instituto Deming: http://www.deming.org/
Instituto Juran España: http://www.juran.es/
Instituto Juran: http://www.juran.com/
Instituto Nacional de la Calidad y Evaluación www.ince.mec.es
ISO (International Organization for Standardization): http://www.iso.ch
JUSE Unión de científicos e ingenieros japoneses: http://www.juse.or.jp/e/index.htm

lunes, 3 de noviembre de 2014

Implantación de un sistema de costes totales de calidad

Antes de que una empresa inicie un plan de calidad y decida incluir un sistema de costes totales de
calidad, lo normal es que nos encontremos con unos costes de fallos muy elevados, y por el contrario,
los costes de evaluación y prevención suelen ser bajos.
Al implantar un plan de calidad no debe esperarse conseguir resultados en los primeros meses de implantación, es de hecho muy posible, que los costes totales de calidad sigan elevándose. Esto es
porque los costes de prevención y evaluación necesitan de un intervalo de tiempo para lograr resultados

Para implantar un sistema de costes totales de calidad, se recomienda seguir los siguientes pasos:
1. Motivar a la alta dirección y al departamento de contabilidad de la empresa: sólo si contamos con el apoyo de los máximos responsables en la empresa, lograremos que el sistema de costes totales pueda implantarse con éxito en la empresa. Además es especialmente decisivo el apoyo y colaboración del departamento de contabilidad de la empresa, ya que muchos de los datos que precisamos tendrán que sernos suministrados por dicho departamento. Podría también decidirse hacer responsable del sistema de costes totales de calidad a alguien del propio departamento de contabilidad, esta decisión depende de las características de cada empresa.
2. Analizar el sistema de costes actual para ver la información que aporta y la que falta: Antes de comenzar a diseñar nuestro nuevo sistema tenemos que analizar en qué situación estamos, con qué datos contamos y qué precisamos. Normalmente muchos de los datos que necesitamos ya están disponibles, pero hay que recopilarlos y conocer cómo se presentan, con qué periodicidad y quién es el responsable.
3. Propuesta del sistema de costes totales de calidad: debe ser diseñado con la participación de todas aquellas personas que puedan influir en su éxito. Debe definirse qué tipos de costes se van a recoger bajo los conceptos de costes de prevención, evaluación y fallos. La asignación de los costes por secciones departamentos o productos. Qué conjunto de datos vamos a precisar recoger y qué estadísticas e informes vamos a elaborar y su periodicidad. También hay que definir los medios humanos y materiales que vamos a necesitar. Además hay que definir de antemano qué sistema se va a emplear para el cálculo de los costes tangibles e intangibles (especialmente importante definir los criterios para los costes intangibles).
4. Prueba piloto del sistema propuesto: Es aconsejable probar el sistema diseñado primero en una de las partes de la empresa donde su aceptación se comprenda como menos complicada, para poder analizar el funcionamiento en la práctica y poder hacer mejoras y cambios antes de su implantación en toda la empresa. 
5. Evaluación de la prueba piloto: Análisis de puntos fuertes y débiles y mejora del diseño del sistema.
6. Aplicación del sistema a toda la empresa. 
7. Implantación de un control presupuestario a los costes totales de la calidad: Una vez que el sistema haya funcionado con éxito durante algún tiempo en la empresa, conviene comenzar a preparar presupuestos de los correspondientes costes relativos a la calidad. Ya que esto nos permitirá hacer análisis de desviaciones respecto a los datos previstos y reales que serán muy útiles a la hora de gestionar el sistema.

sábado, 1 de noviembre de 2014

Return of Quality (ROQ)

Este concepto expresa los beneficios que reporta invertir en calidad. Es en realidad un ROI aplicado a
la calidad. Siempre se habla de que la calidad reporta beneficios, pero demostrarlo ha sido en la
práctica una cuestión complicada y muy discutida. El ROQ es un instrumento que puede ayudarnos en esta tarea.